Blog › TVA în 2026: cotele 21% și 11% explicate
TVA în 2026: cotele 21% și 11% explicate
Actualizat: 2026-06-19
Pe scurt: începând cu august 2025, sistemul de TVA 2026 funcționează cu doar două cote principale — o cotă standard de 21% (în loc de fostele 19%) și o singură cotă redusă de 11% (care a înlocuit vechile cote de 5% și 9%). Dacă vinzi sau cumperi produse cu TVA, regulile pe care le știai s-au schimbat semnificativ. În acest articol îți explic exact ce s-a modificat, ce intră la cota redusă și de la ce cifră de afaceri ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA.
Ce s-a schimbat la TVA în 2026
Reforma fiscală din august 2025 a simplificat structura cotelor. Practic, statul a renunțat la „mozaicul” de cote diferite pentru a face sistemul mai ușor de aplicat și de controlat. Modificările-cheie sunt:
- Cota standard a crescut de la 19% la 21% — se aplică majorității bunurilor și serviciilor.
- Cotele reduse de 5% și 9% au fost eliminate — au fost comasate într-o singură cotă.
- A apărut cota unică redusă de 11% — pentru categoriile considerate de strictă necesitate.
Pe scurt, dacă în trecut jonglai cu mai multe cote (19%, 9% și 5%), acum lucrezi în principal cu două cote: 21% și 11%.
Cota standard de 21%
Cota de 21% este regula generală. Se aplică tuturor livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii care nu se încadrează expres în categoria cu cotă redusă. Dacă produsul sau serviciul tău nu apare pe lista celor cu 11%, înseamnă că datorezi TVA de 21%.
Această cotă afectează direct prețurile de raft, devizele de servicii și facturile B2B, motiv pentru care multe firme și-au reanalizat politica de prețuri la finalul lui 2025.
Ce intră la cota redusă de 11%
Cota de 11% acoperă categoriile de bunuri și servicii considerate esențiale. Conform noilor reguli de TVA 2026, în această categorie intră:
| Categorie | Cotă TVA 2026 |
|---|---|
| Alimente | 11% |
| Medicamente | 11% |
| Cărți și publicații | 11% |
| Servicii de cazare | 11% |
Logica este de a păstra accesibile produsele de bază (mâncare, sănătate, educație, turism), chiar dacă restul economiei trece la cota standard mai ridicată.
Plafonul de scutire de 395.000 lei
Nu orice afacere este obligată să colecteze TVA. Dacă cifra ta de afaceri anuală nu depășește plafonul de scutire de 395.000 lei, poți rămâne neplătitor de TVA — adică nu adaugi TVA pe facturi, dar nici nu deduci TVA-ul de la achiziții.
În momentul în care depășești acest plafon, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie, iar de la acel punct vei aplica fie cota de 21%, fie cota de 11%, în funcție de ce vinzi.
Vrei să vezi rapid cât TVA adaugi sau extragi dintr-un preț? Folosește calculatorul de TVA și obții suma exactă în câteva secunde, fără să faci tu împărțirile.
Exemplu numeric: cum calculezi TVA în 2026
Să presupunem că vinzi un serviciu de consultanță (cotă standard) la un preț de bază (fără TVA) de 1.000 lei.
- TVA datorat: 1.000 × 21% = 210 lei
- Preț final cu TVA: 1.000 + 210 = 1.210 lei
Acum compară cu un produs alimentar la cota redusă, tot cu preț de bază de 1.000 lei:
- TVA datorat: 1.000 × 11% = 110 lei
- Preț final cu TVA: 1.000 + 110 = 1.110 lei
Diferența de 100 lei între cele două facturi arată exact de ce încadrarea corectă a produsului în cota potrivită este esențială — atât pentru tine, cât și pentru clientul final.
Cum extragi TVA dintr-un preț care îl include deja
Dacă ai un preț cu TVA inclus de 1.210 lei la cota standard și vrei să afli baza:
- Bază fără TVA: 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 lei
- TVA conținut: 1.210 − 1.000 = 210 lei
Pentru cota redusă, împarți la 1,11 în loc de 1,21.
De ce contează pentru tine
Indiferent că ești antreprenor la PFA, administrator de firmă sau pur și simplu cumpărător atent, structura TVA 2026 îți influențează direct bugetul:
- Pentru firme: trebuie să verifici că ai actualizat cotele în programul de facturare și în casa de marcat, ca să nu emiți documente greșite.
- Pentru clienți: prețurile la cota standard sunt mai mari decât înainte de august 2025, dar produsele esențiale rămân protejate la 11%.
- Pentru micile afaceri: câtă vreme stai sub 395.000 lei cifră de afaceri, poți evita complet birocrația TVA.
Recomandarea practică este să reverifici încadrarea fiecărui produs pe care îl vinzi și, în caz de dubiu, să consulți Codul fiscal sau un contabil, fiindcă o încadrare greșită (21% vs. 11%) duce la diferențe reale de bani și la riscuri la control.
Întrebări frecvente
Care sunt cotele de TVA în 2026?
În 2026 există o cotă standard de 21% pentru majoritatea bunurilor și serviciilor și o singură cotă redusă de 11% pentru categoriile esențiale precum alimente, medicamente, cărți și cazare.
Ce s-a întâmplat cu vechile cote de 5% și 9%?
Cotele reduse de 5% și 9% au fost eliminate începând cu august 2025 și comasate într-o singură cotă redusă de 11%. Cota standard a crescut totodată de la 19% la 21%.
Care este plafonul de la care sunt obligat să plătesc TVA?
Plafonul de scutire de TVA este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. Sub această sumă poți rămâne neplătitor de TVA; peste ea, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie.
Ce produse au TVA de 11% în 2026?
Cota redusă de 11% se aplică alimentelor, medicamentelor, cărților și publicațiilor, precum și serviciilor de cazare. Restul bunurilor și serviciilor intră, de regulă, la cota standard de 21%.