Blog › Cote TVA 2026: 21% și 11% — tabel pe categorii de produse

Cote TVA 2026: 21% și 11% — tabel pe categorii de produse

Actualizat: 2026-07-10

Pe scurt: începând cu 1 august 2025, sistemul de TVA valabil și în 2026 funcționează cu doar două cote principale — o cotă standard de 21% (în loc de fostele 19%) și o singură cotă redusă de 11% (care a înlocuit vechile cote de 5% și 9%). Dacă vinzi sau cumperi produse cu TVA, regulile pe care le știai s-au schimbat semnificativ. În acest articol găsești tabelul complet pe categorii de produse, excepțiile care schimbă cota și plafonul de la care ești obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA.

Cât este TVA-ul în România în 2026?

În 2026, TVA-ul standard în România este 21%, iar cota redusă unică este 11%. Cotele au fost stabilite prin Legea 141/2025 și se aplică de la 1 august 2025. Plafonul de scutire pentru firmele mici este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală.

Ce s-a schimbat la TVA față de 2025

Reforma fiscală a simplificat structura cotelor. Atenție la o confuzie frecventă: modificările au intrat în vigoare la 1 august 2025, nu la 1 ianuarie 2026 — în 2026 doar se aplică în continuare. Pe scurt:

Indicator	Până la 31 iulie 2025	De la 1 august 2025 (valabil în 2026)
Cota standard	19%	21%
Cote reduse	5% și 9%	cotă unică de 11%
Plafon de scutire TVA	300.000 lei	395.000 lei (de la 1 septembrie 2025, OG 22/2025)

La locuințele noi există un regim tranzitoriu separat: cota de 9% se mai aplică doar livrărilor de până la 31 iulie 2026, cu condiții cumulative (vezi întrebările frecvente de mai jos); după această dată, locuințele trec la 21%.

Cota standard de 21%

Cota de 21% este regula generală. Se aplică tuturor livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii care nu se încadrează expres în categoria cu cotă redusă. Dacă produsul sau serviciul tău nu apare pe lista celor cu 11%, înseamnă că datorezi TVA de 21%.

Tabel: cotele TVA 2026 pe categorii de produse și servicii

Categoriile cu cotă redusă sunt stabilite de art. 291 din Codul fiscal (modificat prin Legea 141/2025). Iată tabelul complet, cu excepțiile care schimbă cota și cu efectul asupra prețului final:

Categorie	Cotă TVA 2026	100 lei fără TVA → preț final
Alimente și băuturi pentru consum uman și animal	11%	111 lei
Băuturi alcoolice	21% (excepție)	121 lei
Băuturi cu zahăr adăugat ≥ 10 g/100 g	21% (excepție)	121 lei
Medicamente de uz uman și veterinar	11%	111 lei
Cărți, manuale, ziare și reviste (tipărite și digitale)	11%	111 lei
Cazare hotelieră (HoReCa)	11%	111 lei
Servicii de restaurant și catering	11%	111 lei
Apă potabilă, apă pentru irigații și canalizare	11%	111 lei
Lemne de foc	11%	111 lei
Energie termică în sezonul rece	11%	111 lei
Îngrășăminte și pesticide pentru agricultură	11%	111 lei
Acces la muzee, monumente și grădini zoologice	11%	111 lei
Electronice, haine, mobilă	21%	121 lei
Servicii profesionale (consultanță, IT, reparații)	21%	121 lei
Energie electrică și gaze naturale	21%	121 lei

Logica este de a păstra accesibile produsele de bază (mâncare, sănătate, educație, turism), chiar dacă restul economiei funcționează la cota standard. Excepțiile de la alimente (alcool, băuturi cu mult zahăr) sunt cele care surprind cel mai des la raft.

Plafonul de scutire de 395.000 lei

Nu orice afacere este obligată să colecteze TVA. Dacă cifra ta de afaceri anuală nu depășește plafonul de scutire de 395.000 lei (majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025), poți rămâne neplătitor de TVA — adică nu adaugi TVA pe facturi, dar nici nu deduci TVA-ul de la achiziții.

În momentul în care depășești acest plafon, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie, iar de la acel punct vei aplica fie cota de 21%, fie cota de 11%, în funcție de ce vinzi.

Vrei să vezi rapid cât TVA adaugi sau extragi dintr-un preț? Folosește calculatorul de TVA și obții suma exactă în câteva secunde, fără să faci tu împărțirile.

Exemplu numeric: cum calculezi TVA în 2026

Să presupunem că vinzi un serviciu de consultanță (cotă standard) la un preț de bază (fără TVA) de 1.000 lei.

TVA datorat: 1.000 × 21% = 210 lei
Preț final cu TVA: 1.000 + 210 = 1.210 lei

Acum compară cu un produs alimentar la cota redusă, tot cu preț de bază de 1.000 lei:

TVA datorat: 1.000 × 11% = 110 lei
Preț final cu TVA: 1.000 + 110 = 1.110 lei

Diferența de 100 lei între cele două facturi arată exact de ce încadrarea corectă a produsului în cota potrivită este esențială — atât pentru tine, cât și pentru clientul final.

Cum extragi TVA dintr-un preț care îl include deja

Dacă ai un preț cu TVA inclus de 1.210 lei la cota standard și vrei să afli baza:

Bază fără TVA: 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 lei
TVA conținut: 1.210 − 1.000 = 210 lei

Pentru cota redusă, împarți la 1,11 în loc de 1,21.

De ce contează pentru tine

Indiferent că ești antreprenor la PFA, administrator de firmă sau pur și simplu cumpărător atent, structura TVA 2026 îți influențează direct bugetul:

Pentru firme: trebuie să verifici că ai actualizat cotele în programul de facturare și în casa de marcat, ca să nu emiți documente greșite.
Pentru clienți: prețurile la cota standard sunt mai mari decât înainte de august 2025, dar produsele esențiale rămân protejate la 11%.
Pentru micile afaceri: câtă vreme stai sub 395.000 lei cifră de afaceri, poți evita complet birocrația TVA.

Recomandarea practică este să reverifici încadrarea fiecărui produs pe care îl vinzi și, în caz de dubiu, să consulți Codul fiscal sau un contabil, fiindcă o încadrare greșită (21% vs. 11%) duce la diferențe reale de bani și la riscuri la control.

Întrebări frecvente

Care sunt cotele de TVA în 2026?

În 2026 există o cotă standard de 21% pentru majoritatea bunurilor și serviciilor și o singură cotă redusă de 11% pentru categoriile esențiale precum alimente, medicamente, cărți și cazare.

Ce s-a întâmplat cu vechile cote de 5% și 9%?

Cotele reduse de 5% și 9% au fost eliminate începând cu 1 august 2025 și comasate într-o singură cotă redusă de 11%. Cota standard a crescut totodată de la 19% la 21%.

Care este plafonul de la care sunt obligat să plătesc TVA?

Plafonul de scutire de TVA este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. Sub această sumă poți rămâne neplătitor de TVA; peste ea, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie.

Ce produse au TVA de 11% în 2026?

Cota redusă de 11% se aplică alimentelor, medicamentelor, cărților și publicațiilor, serviciilor de cazare și restaurant, apei potabile, lemnelor de foc și energiei termice în sezonul rece, îngrășămintelor agricole și accesului la muzee. Restul bunurilor și serviciilor intră, de regulă, la cota standard de 21%.

Cât este TVA-ul la locuințe în 2026?

Cota tranzitorie de 9% se aplică doar livrărilor de până la 31 iulie 2026, cu condiții cumulative: antecontract semnat până la 1 august 2025 (cu avans de minimum 20% dacă e din 3–31 iulie 2025), suprafață utilă de maximum 120 mp, valoare de maximum 600.000 lei fără TVA și cumpărător fără altă locuință cu TVA redus din 1 ianuarie 2023. De la 1 august 2026, locuințele noi trec la 21%.

Cât este TVA-ul la alimente în 2026?

11%, cu excepția băuturilor alcoolice și a băuturilor cu zahăr adăugat de cel puțin 10 g/100 g, care rămân la cota standard de 21%.