Acasă › Calculator PFA sistem real
Calculator PFA sistem real 2026 — impozit, CAS și CASS
Un PFA în sistem real (numit uneori și PFI — persoană fizică independentă) plătește în 2026 trei taxe pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile): impozit 10%, CASS 10% liniar de la 24.300 lei venit net (minim 2.430 lei, maxim 29.160 lei la plafonul de 291.600 lei) și CAS 25% doar peste 48.600 lei venit net (12.150 sau 24.300 lei/an, la baza aleasă). Sub 24.300 lei venit net plătești doar impozitul de 10%. Din 100.000 lei venit net îți rămân 59.130 lei — adică 4.928 lei pe lună.
Ești la normă de venit, nu în sistem real? Vezi calculatorul PFA la normă de venit. Cauți taxele pentru firmă? Vezi calculatorul de taxe SRL sau comparația PFA vs SRL 2026.
Actualizat la · verificat față de Codul fiscal (art. 68–71, 148–151) și Legea 141/2025 · salariu minim de referință pentru plafoanele anuale 2026 = 4.050 lei.
| Venit net (impozabil) | 100.000 lei |
|---|---|
| CAS (25%) | −24.300 lei |
| CASS (10%) | −10.000 lei |
| Impozit (10%) | −6.570 lei |
| Net anual | 59.130 lei |
Fără salariu sau pensie, datorezi integral CAS și CASS pe plafoanele anuale de salarii minime.
Ce taxe plătește un PFA în sistem real în 2026?
Plafoanele anuale se raportează la salariul minim de 4.050 lei (în vigoare la 1 ianuarie 2026), indiferent de majorarea din iulie:
| Venit net anual | CAS (25%) | CASS (10%) |
|---|---|---|
| sub 24.300 lei (6 salarii minime) | 0 lei | 0 lei |
| 24.300 – 48.600 lei (6–12 SM) | 0 lei | 10% × venit net (minim 2.430 lei) |
| 48.600 – 97.200 lei (12–24 SM) | 12.150 lei (bază 12 SM) | 10% × venit net |
| peste 97.200 lei (24 SM) | 24.300 lei (plafon maxim) | 10% × venit net, maxim 29.160 lei |
Spre deosebire de veniturile pasive (chirii, dividende), la PFA în sistem real CASS este liniară — 10% din venitul net efectiv — până la plafonul de 72 de salarii minime (291.600 lei). Detaliile complete, cu tabelul de praguri și comparația cu regimul veniturilor pasive, sunt pe pagina dedicată: calculator CASS PFA 2026. Impozitul de 10% se aplică pe venitul net rămas după scăderea CAS și CASS, care sunt deductibile.
Dacă sunt și salariat, mai plătesc CAS și CASS pentru PFA?
Da. Contractul de muncă nu te scutește de contribuțiile pe activitatea independentă. CAS-ul și CASS-ul reținute lunar din salariu de angajator privesc exclusiv venitul salarial; pentru PFA se face un calcul separat, anual, prin Declarația unică. Dacă venitul net din PFA atinge 48.600 lei (12 salarii minime) datorezi CAS încă o dată, iar de la 24.300 lei (6 salarii minime) datorezi și CASS — peste cea plătită din salariu. Selectează „Sunt și salariat” în calculator ca să vezi suma exactă: rezultatul rămâne identic cu al unui PFA fără alte venituri, pentru că legea nu prevede nicio reducere.
Confuzia vine din regimul drepturilor de autor, unde scutirea chiar există: art. 150 alin. (2) din Codul fiscal îl scutește pe salariat de CAS, iar art. 154 alin. (1) lit. h¹) și de CASS — dar numai pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, nu și pentru cele din activități independente. Sunt două categorii diferite de venit, cu două regimuri diferite.
Un pensionar cu PFA plătește CAS?
Nu. Art. 150 alin. (1) din Codul fiscal scutește pensionarii de contribuția de asigurări sociale pentru veniturile din activități independente — logic, de altfel: pensia e deja stabilită, iar CAS-ul nu ar mai produce drepturi noi. CASS de 10% rămâne însă datorată, după aceleași reguli ca la oricine altcineva, dacă venitul net depășește 24.300 lei. Practic, la 100.000 lei venit net un pensionar rămâne cu 81.000 lei, față de 59.130 lei cât rămâne un PFA fără pensie — o diferență de 21.870 lei pe an. Alege „Sunt pensionar” în calculator ca să vezi cifrele pe venitul tău.
Calculator salariu PFA 2026: cât iei lunar în mână
Un PFA nu are „salariu” în sens juridic — nu are contract de muncă, nu primește fluturaș și nu i se reține nimic lunar. Are însă un echivalent economic foarte concret: venitul net anual după toate taxele, împărțit la 12. Asta e suma cu care poți compara o ofertă de angajare.
Comută selectorul de perioadă pe „Pe lună” dacă îți știi încasările lunare: calculatorul le înmulțește cu 12, aplică plafoanele anuale (care sunt întotdeauna anuale — nu există praguri lunare la PFA) și îți arată înapoi netul pe lună. La 100.000 lei venit net anual rămân 4.928 lei/lună. Echivalentul brut de salariu pentru același net îl afli în calculatorul de salariu net → brut, iar comparația completă a costurilor și beneficiilor (concediu, șomaj, concediu medical, vechime) în salariat vs PFA 2026.
Atenție la un detaliu care înșală: netul lunar al unui PFA nu e disponibil integral pe parcursul anului. Taxele se plătesc o dată, la depunerea Declarației unice, deci în timpul anului ai în cont mai mult decât îți revine efectiv. Pune deoparte lunar aproximativ procentul de taxe afișat de calculator.
Exemple: taxe PFA în sistem real, de la 10.000 la 300.000 lei venit net
Tabelul de mai jos e calculat cu exact același motor ca și calculatorul de mai sus (impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS)), pentru un PFA fără pensie:
| Venit net anual | CAS | CASS | Impozit | Net în mână | Net/lună | Taxe |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 10.000 lei | 0 | 0 | 1.000 | 9.000 lei | 750 lei | 10,0% |
| 20.000 lei | 0 | 0 | 2.000 | 18.000 lei | 1.500 lei | 10,0% |
| 30.000 lei | 0 | 3.000 | 2.700 | 24.300 lei | 2.025 lei | 19,0% |
| 50.000 lei | 12.150 | 5.000 | 3.285 | 29.565 lei | 2.464 lei | 40,9% |
| 60.000 lei | 12.150 | 6.000 | 4.185 | 37.665 lei | 3.139 lei | 37,2% |
| 80.000 lei | 12.150 | 8.000 | 5.985 | 53.865 lei | 4.489 lei | 32,7% |
| 100.000 lei | 24.300 | 10.000 | 6.570 | 59.130 lei | 4.928 lei | 40,9% |
| 150.000 lei | 24.300 | 15.000 | 11.070 | 99.630 lei | 8.302 lei | 33,6% |
| 300.000 lei | 24.300 | 29.160 | 24.654 | 221.886 lei | 18.490 lei | 26,0% |
Atenție la salturile de prag: la 50.000 lei venit net plătești procentual mai mult decât la 80.000 lei, pentru că CAS-ul intră brusc, la bază fixă, când depășești 48.600 lei. Dacă ești aproape de un prag, câțiva mii de lei în plus pot însemna taxe disproporționat mai mari — folosește calculatorul ca să vezi exact unde te afli.
Sistem real sau normă de venit?
În sistem real plătești impozit pe ce câștigi efectiv (venituri minus cheltuieli deductibile) și ții evidență contabilă în partidă simplă. La normă de venit plătești impozit 10% pe o sumă fixă stabilită anual de ANAF pentru codul tău CAEN și localitate — indiferent cât încasezi în realitate. Norma e avantajoasă când câștigi peste norma stabilită; sistemul real, când ai cheltuieli mari sau venituri sub normă. Din 2025, plafonul pentru normă a scăzut la 25.000 EUR venit brut anual (OUG 156/2024) — peste el treci obligatoriu la sistem real din anul următor. Vezi comparația completă: normă de venit vs sistem real 2026.
Ce cheltuieli poți deduce ca PFA în sistem real
Venitul net = venituri încasate − cheltuieli deductibile (art. 68 din Codul fiscal). Aici e marele avantaj al sistemului real față de normă: fiecare leu de cheltuială justificată îți scade baza pe care se calculează toate cele trei taxe. Cheltuieli uzuale integral deductibile, dacă sunt făcute în scopul activității și ai documente justificative:
- materii prime, materiale, mărfuri, obiecte de inventar;
- chiria și utilitățile pentru spațiul de lucru (proporțional, dacă lucrezi de acasă);
- echipamente, laptop, software și amortizarea mijloacelor fixe;
- telefon, internet, poștă și servicii de contabilitate;
- cursuri de formare profesională în domeniul activității;
- contribuțiile sociale obligatorii (CAS și CASS) — se deduc la calculul impozitului;
- dobânzile la credite folosite pentru activitate, comisioane bancare.
Cheltuieli parțial deductibile: 50% pentru autovehiculul folosit și personal și pentru activitate (combustibil, întreținere), protocolul limitat la 2% din baza de calcul. Nedeductibile: amenzile, impozitul pe venit, cheltuielile personale.
Declarația unică (D212): termene pentru veniturile din 2026
Ca PFA în sistem real, îți declari singur veniturile și îți calculezi taxele prin Declarația unică (formularul 212):
- până la 25 mai 2027 — depui D212 pentru veniturile realizate în 2026 și plătești impozitul, CAS și CASS datorate;
- la începerea activității în cursul anului — depui D212 estimativă în 30 de zile;
- plata se poate face oricând până la termen, inclusiv în tranșe, în contul unic de la ANAF (ghiseul.ro merge și pentru PFA).
Taxe PFA în sistem real: 2026 vs 2025 vs 2024 — ce s-a schimbat
- Plafonul CASS a crescut la 72 de salarii minime (291.600 lei) pentru veniturile din 2026 — față de 60 de salarii minime la veniturile din 2025 (CASS maxim era 24.300 lei, acum 29.160 lei).
- Salariul minim de referință pentru toate plafoanele 2026 este 4.050 lei (cel din 1 ianuarie) — majorarea din iulie NU schimbă plafoanele anuale.
- Cotele de bază au rămas neschimbate: impozit 10%, CAS 25%, CASS 10% — la fel ca în 2024 și 2025.
Cauți calculul pentru un an anterior? Structura calculului din 2024–2025 era aceeași; diferă doar salariul minim de referință (3.300 lei în 2024, 4.050 lei din 2025) și plafonul CASS (60 SM). Vezi arhiva taxe PFA 2025. Calculatorul de mai sus folosește regulile în vigoare pentru 2026.
PFA sau SRL în 2026?
La venituri mici, PFA-ul în sistem real rămâne mai simplu și mai ieftin. La venituri mari, un SRL microîntreprindere (1% pe venituri) plus dividende (16% + CASS plafonat) poate lăsa semnificativ mai mult net — dar vine cu contabilitate obligatorie, un salariat și bani blocați până la distribuire. Compară cifrele exacte pe venitul tău: PFA vs SRL 2026 sau salariat vs PFA.
Întrebări frecvente
Cum se calculează impozitul pentru un PFA în sistem real?
Impozitul este de 10% și se aplică pe venitul net, adică pe diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile. Dacă ai venit net de 50.000 lei, impozitul pe venit este de 5.000 lei.
Când plătesc CAS (pensie) ca PFA în sistem real?
CAS de 25% se datorează doar dacă venitul net depășește plafonul de 12 salarii minime brute pe an. Baza de calcul aleasă poate fi de 12 sau 24 de salarii minime, în funcție de venitul realizat.
Cât CASS plătesc ca PFA în sistem real?
CASS este de 10% din venitul net, liniar, și se datorează de la 6 salarii minime pe an (24.300 lei în 2026, deci CASS minim 2.430 lei). Baza este plafonată la 72 de salarii minime (291.600 lei), astfel că CASS maxim este 29.160 lei pe an.
Ce contribuții totale plătește un PFA în sistem real?
Un PFA în sistem real plătește impozit pe venit de 10% pe venitul net, plus CASS de 10% (peste 6 salarii minime) și CAS de 25% (peste 12 salarii minime), fiecare cu propriile praguri și plafoane.
Plătesc CAS dacă am venituri mici ca PFA?
Nu. CAS de 25% se datorează doar dacă venitul net anual atinge 12 salarii minime (48.600 lei în 2026). Între 12 și 24 de salarii minime plătești CAS la baza de 12 salarii (12.150 lei pe an), iar peste 24 de salarii minime (97.200 lei) la baza de 24 de salarii (24.300 lei pe an).
Ce e mai avantajos: PFA sau SRL?
La venituri mici și activitate individuală, PFA-ul e de obicei mai ieftin și mai simplu de administrat. La venituri mari, SRL-ul microîntreprindere (impozit 1% pe venituri) plus dividende (impozit 16% + CASS pe praguri) poate lăsa mai mult net, cu prețul contabilității duble și al unui salariat obligatoriu.
Dacă sunt și salariat, mai plătesc CAS și CASS pentru PFA?
Da. Calitatea de salariat nu te scutește: dacă venitul net din PFA atinge plafoanele (12 salarii minime pentru CAS, 6 pentru CASS), datorezi contribuțiile pentru PFA separat de cele reținute din salariu.
Un pensionar cu PFA plătește CAS?
Nu — pensionarii nu datorează CAS pentru veniturile din activități independente (art. 150 din Codul fiscal). CASS însă se datorează în continuare, dacă venitul net depășește 6 salarii minime (24.300 lei în 2026).
Când se plătesc taxele PFA pentru veniturile din 2026?
Prin Declarația unică (D212), până la 25 mai 2027 — atât impozitul de 10%, cât și CAS și CASS. La începerea activității în cursul anului se depune D212 estimativă în 30 de zile.
Ce înseamnă PFA în sistem real?
Înseamnă că impozitul se calculează pe venitul net efectiv realizat — încasările minus cheltuielile deductibile documentate — nu pe o sumă fixă stabilită de ANAF, ca la norma de venit. Ții evidență contabilă în partidă simplă și declari totul prin Declarația unică.
Cât iau lunar în mână ca PFA în sistem real?
Împarte la 12 venitul net anual rămas după impozit, CAS și CASS. La 100.000 lei venit net anual rămân 59.130 lei, adică aproximativ 4.928 lei pe lună. Calculatorul acceptă și sume lunare: comută selectorul de perioadă pe „Pe lună” și le anualizează singur, pentru că toate plafoanele fiscale sunt anuale.
Surse oficiale
- Codul fiscal (Legea 227/2015, art. 68–71 și 148–151) — venituri din activități independente: impozit 10% pe venitul net, CAS și CASS pe plafoane de salariu minim.
- Codul fiscal, art. 150 — pensionarii nu datorează CAS pentru veniturile din activități independente; scutirea salariaților (alin. (2)) privește doar drepturile de proprietate intelectuală.
- Legea 141/2025 — plafonul superior CASS de 72 de salarii minime (291.600 lei) pentru veniturile din 2026.
- OUG 156/2024 — plafonul de 25.000 EUR pentru impunerea la normă de venit.
- Codul fiscal — Legea 227/2015 și actele de modificare, pe legislatie.just.ro.
- Informații fiscale oficiale: ANAF.
Calculele sunt verificate față de legislația în vigoare la data afișată mai sus. Rezultatele au caracter orientativ; pentru situații oficiale consultă ANAF sau un contabil autorizat.