PFA sau SRL în 2026? Calculator comparativ

Din ce se compun taxele fiecărei forme?

Aceeași sumă facturată ajunge la tine pe trei drumuri fiscale complet diferite. Tabelul de mai jos e calculat chiar pe cifrele introduse mai sus (200.000 lei venit, 20.000 lei cheltuieli):

Capcana clasică de calcul: CASS-ul pe dividende NU e ca la PFA. La dividende se plătește pe trepte fixe de 6/12/24 salarii minime — 2.430, 4.860 sau maximum 9.720 lei/an, oricât de mare ar fi dividendul. La PFA, CASS-ul e liniar, 10% din tot venitul net, până la plafonul de 72 de salarii minime (291.600 lei) — deci maximum 29.160 lei/an. Această diferență de 19.440 lei la plafon e principalul motiv pentru care SRL-ul câștigă la venituri mari.

Când e mai avantajos PFA-ul în 2026?

PFA-ul în sistem real rămâne alegerea practică atunci când:

• Venitul net e sub pragul CAS de 48.600 lei/an — nu datorezi CAS deloc, plătești doar impozit 10% și eventual CASS, deci rata efectivă e mică;
• Vrei banii imediat — ce încasezi minus taxe e al tău, fără să aștepți distribuirea de dividende;
• Vrei administrare simplă — Declarația unică o dată pe an, fără contabilitate de firmă obligatorie, fără salariat obligatoriu și fără costul lui de 53.068 lei/an;
• Ai cheltuieli deductibile mari — la PFA ele reduc direct venitul impozabil, pe când la micro impozitul de 1% se aplică pe venituri, nu pe profit.

Atenție însă la salturile de prag: imediat peste 48.600 lei venit net, CAS-ul intră brusc la bază fixă de 12.150 lei — vezi exact unde te afli cu calculatorul de taxe PFA.

Când câștigă SRL-ul micro?

SRL-ul microîntreprindere devine competitiv pe măsură ce venitul crește, pentru că taxarea lui e în mare parte plafonată sau procentual mică: 1% pe venituri, 16% pe dividende și CASS-ul pe dividende blocat la maximum 9.720 lei. Costul fix care trage în jos SRL-ul la venituri mici — salariatul obligatoriu pe minim, circa 53.068 lei/an cu tot cu CAM — devine nesemnificativ la venituri mari. În exemplele de mai jos se vede exact unde se rupe balanța. Nu uita și condițiile de încadrare: plafon de venituri de 100.000 EUR (peste el treci la impozit pe profit 16%) și minimum un salariat. Simulează scenariul complet, cu mai mulți angajați și salariu de administrator, în calculatorul SRL complet, iar impactul exact al impozitului de 16% + CASS pe dividende în calculatorul de dividende.

Exemple calculate: net în mână la același venit (fără cheltuieli)

Tabel generat cu exact același motor ca și calculatorul de mai sus, la 0 lei cheltuieli deductibile:

Se observă modelul general: scenariul de salariat CIM e mereu cel mai scump fiscal (CAS-ul de 25% se aplică liniar pe tot brutul, fără plafon), iar între PFA și SRL diferența depinde de nivelul venitului și de cheltuieli. Pentru analiza detaliată pe scenarii, cu avantaje nefinanciare cu tot, citește ghidul PFA vs SRL 2026.

Ce ipoteze folosește comparatorul?

• PFA sistem real: venit net = venit facturat − cheltuieli deductibile; impozit 10% pe venitul net după scăderea CAS și CASS; CAS pe praguri de 12/24 salarii minime; CASS 10% liniar, între 6 și 72 de salarii minime. Plafoanele anuale se raportează la salariul minim de la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei).
• SRL micro: impozit 1% pe venituri; un salariat pe salariul minim al semestrului (4.325 lei brut) al cărui cost total (brut + CAM 2,25%) e cheltuială a firmei; tot profitul rămas se distribuie ca dividende cu impozit 16% + CASS pe treptele fixe raportate la 4.050 lei. În practică, salariatul ești de regulă chiar tu (administrator angajat), așa că netul lui de salariu intră în „netul tău” din tabel.
• Salariat CIM: ca sumele să fie comparabile cu venitul facturat, presupunem că firma ar cheltui pe tine exact venitul: brut lunar = venit ÷ 12 ÷ 1,0225 (costul angajatorului = brut + CAM 2,25%). Cheltuielile deductibile nu se aplică — un salariat nu deduce cheltuieli.
• Rata efectivă = taxe totale ÷ venit facturat × 100, cu același numitor la toate formele.

Ce NU vede calculatorul?

Cifrele de mai sus sunt doar jumătate din decizie. Diferențele nefiscale pot răsturna concluzia:

• Contabilitatea: SRL-ul are contabilitate obligatorie ținută de un contabil autorizat, balanțe și situații financiare anuale — un cost lunar recurent care la venituri mici poate anula tot avantajul fiscal. PFA-ul se descurcă adesea cu evidența în partidă simplă și Declarația unică.
• Banii blocați în firmă: profitul SRL-ului nu e al tău până nu îl distribui ca dividende; scoaterea lui costă 16% + CASS și cere profit contabil. La PFA banii sunt ai tăi din prima zi.
• Protecția socială: salariatul CIM plătește cel mai mult, dar primește cel mai mult: stagiu complet de pensie proporțional cu tot brutul, concedii medicale, șomaj, concediu de odihnă plătit. PFA-ul cotizează la pensie doar la baza aleasă (12/24 salarii minime), iar asociatul SRL plătit doar din dividende nu are stagiu de pensie deloc.
• Timp și birocrație: administrarea unui SRL (salariat, declarații lunare, registre) consumă timp sau bani; închiderea unui SRL e mult mai anevoioasă decât radierea unui PFA.
• Răspunderea: PFA-ul răspunde cu averea personală; la SRL răspunderea e, de regulă, limitată la capitalul social.

Alte calculatoare

• Taxe PFA (sistem real)
• SRL complet (cu angajați)
• Ghid: PFA vs SRL 2026
• Impozit dividende
• Impozit firmă (micro/profit)
• Salariu net/brut

Rezultatele sunt orientative și nu înlocuiesc consultanța unui contabil autorizat — mai ales la alegerea formei juridice, unde contează și situația ta concretă (alte venituri, TVA, angajați, perspective).