Calculator drepturi de autor 2026

Cum se calculează netul din drepturi de autor în 2026

Calculul are trei etaje, exact în ordinea asta: întâi se scade cheltuiala deductibilă, apoi se aplică impozitul, iar la final — doar în anumite situații — contribuțiile sociale.

1. Venitul net = brut − 40%. Plătitorul scade automat cota forfetară de cheltuieli, deci baza impozabilă rămâne 60% din suma facturată.
2. Impozit 10% aplicat pe venitul net, nu pe brut. Raportat la suma inițială înseamnă 6% din brut — de aici și regula simplă „iei 94% din brut”.
3. CAS și CASS se datorează doar dacă nu ești deja asigurat prin salariu sau prin pensie și depășești pragurile anuale de mai jos.

Ordinea contează: mulți aplică impozitul direct pe brut și ajung la 10% în loc de 6%. Verifică-ți cifrele cu defalcarea de mai sus, rând cu rând.

Cota forfetară de 40%: ce înseamnă și când nu se aplică

Cota forfetară (numită în Codul fiscal „cheltuială forfetară”) este o deducere automată: statul presupune că, pentru a produce opera, ai avut cheltuieli de 40% din venit și ți le recunoaște fără niciun document justificativ. Nu păstrezi facturi, nu ții registru de cheltuieli, nu justifici nimic. E principalul avantaj practic al regimului de drepturi de autor față de un PFA în sistem real, unde fiecare cheltuială trebuie documentată.

Cota forfetară de 40% nu se aplică în trei situații, prevăzute expres de Codul fiscal: veniturile obținute de moștenitorii drepturilor de autor, dreptul de suită (procentul cuvenit artistului la revânzarea operei) și remunerația compensatorie pentru copia privată. Acolo se scad doar sumele care revin organismelor de gestiune colectivă, iar impozitul de 10% se aplică pe restul integral, deci netul e vizibil mai mic decât în tabelul de mai jos.

Poți renunța la cota forfetară și opta pentru sistemul real (deduci cheltuielile efective), dar opțiunea se exercită prin Declarația unică și te leagă doi ani fiscali consecutivi. Are sens doar dacă cheltuielile tale reale depășesc constant 40% din venit — situație rară la creația scrisă, frecventă la producție video sau foto cu echipamente scumpe.

Cine nu datorează CAS și CASS pe drepturile de autor

Aici este diferența care schimbă complet rezultatul și pe care majoritatea calculatoarelor o ignoră:

• Ai contract de muncă? Nu datorezi CAS (art. 150 alin. (2) Cod fiscal) și nu datorezi nici CASS (art. 154 alin. (1) lit. h¹), indiferent de sumă. Cazurile-limită sunt în pagina dedicată: drepturi de autor dacă ești salariat.
• Ești pensionar? Aceeași scutire, extinsă expres la pensionari prin Legea 141/2025, de la 1 august 2025. Vezi drepturi de autor la pensionari.
• Drepturile de autor sunt singurul tău venit? Atunci intri pe pragurile de mai jos, cu un mecanism aproape identic cu al unui PFA la venituri similare.

Atenție la o capcană: scutirea acoperă doar veniturile din drepturi de autor. Dacă ai și chirii, dividende sau câștiguri din investiții, pentru acelea CASS se datorează după regula cumulului — folosește câmpul „alte venituri extrasalariale” din calculator ca să vezi efectul.

Cât rămâne net, pe sume: salariat față de „doar drepturi de autor”

Tabelul este generat cu același motor ca și calculatorul, pentru anul fiscal 2026:

Până la 40.500 lei brut pe an cele două coloane sunt identice: nimeni nu datorează contribuții sub pragul de 6 salarii minime. Peste el, diferența crește brusc, pentru că CASS și CAS se datorează pe baze fixe, nu proporțional cu venitul.

Pragurile de CAS și CASS dacă drepturile de autor sunt singurul venit

Contribuțiile nu se calculează pe venitul tău real, ci pe o bază fixă, raportată la salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie (4.050 lei pentru anul fiscal 2026). Majorarea salariului minim din 1 iulie nu schimbă plafoanele anului în curs — o confuzie frecventă în presă:

CASS (10%) pornește de la 6 salarii minime, iar CAS (25%) abia de la 12 salarii minime. Sub primul prag nu ești asigurat medical din această activitate; te poți asigura opțional, plătind CASS la baza minimă prin Declarația unică. Mecanismul seamănă cu cel de la CASS pentru PFA, cu o diferență importantă: la PFA în sistem real CASS este liniară (10% din venitul net), pe când la drepturi de autor rămâne pe trepte fixe.

Reținere la sursă sau Declarația unică: cine calculează taxele

Depinde exclusiv de cine te plătește:

• Plătitorul este o firmă, un ONG sau orice entitate cu obligația de a conduce evidență contabilă (art. 72–73 Cod fiscal): el calculează venitul net, reține impozitul de 10%, îl declară prin formularul 112 până pe 25 a lunii următoare, iar impozitul este final. Nu mai depui nimic pentru impozit.
• Plătitorul este o persoană fizică sau o entitate fără această obligație: impozitul îl declari și îl plătești singur, prin Declarația unică.

Contribuțiile urmează o logică separată. Dacă un singur plătitor îți estimează un venit net peste pragul de 12 salarii minime (CAS), respectiv 6 salarii minime (CASS), el poate reține contribuțiile la sursă, pe baza unei clauze scrise în contract. Dacă ai mai mulți plătitori, desemnezi prin contract care dintre ei reține. Iar dacă niciun plătitor nu atinge singur pragul, dar cumulat îl depășești, obligația de a declara și de a plăti îți revine ție.

Declarația unică (D212) pas cu pas

Dacă ești salariat sau pensionar și tot venitul tău din drepturi de autor a fost impozitat la sursă de firme, cel mai probabil nu ai nimic de depus. În rest, traseul este:

1. Aduni de la fiecare plătitor sumele brute încasate în anul precedent și impozitul reținut (îl vezi în contract sau îl ceri direct plătitorului).
2. Intri în Spațiul Privat Virtual (SPV) de pe portalul ANAF și deschizi formularul D212.
3. Completezi Capitolul I, Secțiunea 1, Subsecțiunea 1.1 pentru impozitul pe venitul realizat — numai dacă nu a fost reținut la sursă.
4. Completezi capitolul de contribuții dacă venitul net trece de praguri; acolo alegi baza de calcul (6, 12 sau 24 salarii minime).
5. Depui declarația și plătești până la 25 mai a anului următor. Pentru veniturile realizate în 2026, termenul este 25 mai 2027.

Contractul de cesiune a drepturilor de autor: ce trebuie să conțină

Relația se bazează pe un contract de cesiune a drepturilor patrimoniale de autor (Legea 8/1996), nu pe un contract de muncă și nici pe unul de prestări servicii. Ca să nu fie recalificat în raport de muncă — cu taxe retroactive pentru plătitor —, contractul trebuie să conțină cel puțin:

• opera identificată concret (articol, fotografie, cod-sursă, traducere, compoziție), nu „servicii”;
• drepturile cedate, expres enumerate: reproducere, distribuire, comunicare publică, adaptare;
• durata și teritoriul cesiunii, plus caracterul exclusiv sau neexclusiv;
• remunerația — sumă fixă sau procent din încasări — și termenul de plată;
• clauza de reținere a contribuțiilor, dacă vrei ca plătitorul să le rețină la sursă;
• absența subordonării: fără program impus, fără loc de muncă fix, fără sarcini administrative.

Semnalele care duc la recalificare sunt exact opusul: pontaj, echipă condusă de tine, atribuții repetitive identice cu ale unui angajat. Dacă activitatea ta arată așa, compară onest costurile cu calculatorul de salariu net înainte de a semna.

Exemple pe profesii: programator, fotograf, muzician, traducător

Aceleași formule, aplicate pe situații reale; cifrele sunt calculate live:

Observă cazul programatorului: după eliminarea scutirii de impozit pentru IT (OUG 156/2024), un contract de cesiune pe lângă salariu rămâne una dintre puținele forme prin care un angajat din IT mai poate încasa o sumă cu taxare redusă — dar numai pentru muncă de creație efectivă, nu pentru activitatea curentă din fișa postului. Comparația cu netul din salariu o vezi în calculatorul de salariu pentru IT.

Cazuri speciale: moștenitori, dreptul de suită, copia privată

Trei categorii de venituri din proprietate intelectuală se calculează diferit, iar netul rezultat este sensibil mai mic:

• Moștenitorii care exploatează drepturile unui autor decedat nu beneficiază de cota forfetară de 40%; impozitul de 10% se aplică pe suma rămasă după comisionul organismului de gestiune colectivă.
• Dreptul de suită — procentul cuvenit artistului plastic la fiecare revânzare a operei prin galerii sau case de licitație — urmează același regim, fără cotă forfetară.
• Remunerația compensatorie pentru copia privată, distribuită prin organismele de gestiune colectivă, se impozitează tot fără deducerea de 40%.

Pentru aceste trei categorii, calculatorul de mai sus îți dă o limită superioară a netului, nu cifra exactă: scade separat comisionul organismului de gestiune colectivă din suma brută înainte de a introduce valoarea.

TVA la drepturi de autor și plafonul de 395.000 lei

Un autor persoană fizică ce încasează ocazional drepturi de autor nu devine plătitor de TVA. Dacă însă cedarea drepturilor face parte dintr-o activitate economică desfășurată independent, cu caracter de continuitate, se aplică regulile generale: înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie la depășirea plafonului de scutire de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. Verifică efectul asupra prețurilor tale cu calculatorul de TVA, iar dacă activitatea a devenit recurentă, compară forma juridică în calculatorul de taxe PFA.

Drepturi de autor, PFA sau salariu: ce alegi

Regimul de drepturi de autor e cel mai simplu și, pentru un salariat, cel mai ieftin: zero contribuții, 6% impozit efectiv, fără contabilitate. Limitele lui sunt însă reale. Se aplică numai veniturilor din creație (articole, fotografii, muzică, traduceri, software, design) — nu poți factura consultanță sau execuție tehnică pe drepturi de autor. Nu construiește vechime în muncă și nu îți crește punctajul de pensie dacă ești scutit de CAS. Iar dacă nu ai alt venit asigurat, peste 81.000 lei brut pe an ajungi să plătești CAS și CASS pe baze fixe, adică aproape ca un PFA în sistem real — dar fără dreptul de a-ți deduce cheltuielile reale. Pentru activitate recurentă cu cheltuieli mari, PFA-ul devine mai avantajos; pentru contracte punctuale de creație, drepturile de autor rămân câștigătoare.

Ce se schimbă în 2026

• Scutirea de CASS s-a extins la pensionari prin Legea 141/2025, de la 1 august 2025: în 2026 nici salariații, nici pensionarii nu datorează CASS pe drepturile de autor.
• Plafoanele anuale rămân raportate la 4.050 lei, salariul minim de la 1 ianuarie 2026: 24.300, 48.600 și 97.200 lei venit net.
• Cotele nu s-au modificat: cotă forfetară 40%, impozit 10%, CASS 10%, CAS 25%.

Pagina este reverificată la fiecare modificare legislativă; ultima verificare: 13 iulie 2026.

Ghiduri și comparații pe drepturi de autor

Calculatorul de mai sus îți dă netul. Întrebările care urmează după el — „e mai bine pe PFA?”, „ce pierd față de un salariu?”, „cât mă costă, ca firmă, un contract de cesiune?” — au fiecare o pagină dedicată, cu tabele generate din aceleași motoare, ca să nu existe cifre contradictorii între pagini:

• Drepturi de autor sau PFA în 2026 — comparație pe patru niveluri de venit. La 100.000 lei încasați pe an și fără cheltuieli documentate, cesiunea lasă 76.990 lei, iar PFA-ul în sistem real 59.130 lei. Explică și de ce regimul de drepturi de autor nu se alege: se aplică doar remunerării unei opere, nu prestării de servicii.
• Drepturi de autor sau salariu în 2026 — comparația corectă se face la același cost total pentru firmă, nu la același brut. La 120.000 lei pe an, pe cesiune ajung 112.800 lei (94% din cost), pe contract de muncă 68.652 lei (57%) — plus tabelul cu ce cumperi, de fapt, cu diferența: vechime, pensie, concediu medical, șomaj.
• Cât costă firma un contract de drepturi de autor — perspectiva plătitorului: costul total este exact suma brută din contract (10.000 lei la reperul nostru, CAM 0 lei), ce reține la sursă și declară prin formularul 112, când mai depune autorul Declarația unică.
• Drepturi de autor dacă ești salariat și drepturi de autor la pensionari — cele două situații în care nu datorezi nici CAS, nici CASS, cu baza legală și cazurile-limită.

Dacă activitatea ta e la granița dintre creație și servicii, citește întâi comparația cu PFA: alegerea greșită se plătește retroactiv, iar factura o primește plătitorul, nu autorul.

Alte calculatoare

• Drepturi de autor dacă ești salariat
• Drepturi de autor la pensionari
• Salariu net/brut
• PFA
• Dividende
• Impozit firmă