Acasă › Metodologie

Metodologia calculelor

Actualizat la 13 iulie 2026 · verificat față de Codul fiscal (Legea 227/2015) și legislația specifică fiecărui calculator · valabil 2026.

Toate calculatoarele CalculVenituri.ro folosesc formulele oficiale din Codul fiscal (Legea 227/2015) și din legile specifice fiecărui domeniu — de la CAS 25%, CASS 10% și impozit 10% la salariu, până la OUG 158/2005 pentru concediul medical sau Legea 360/2023 pentru pensii. Parametrii sunt centralizați într-o configurație unică, actualizată la fiecare schimbare legislativă (de regulă în ianuarie și iulie), iar corectitudinea este verificată de peste 300 de teste automate rulate la fiecare modificare de cod, plus o verificare adversarială a cifrelor față de sursele oficiale (Monitorul Oficial, ANAF, CNAS, CNPP). Pe această pagină găsești formula exactă a fiecărei familii de calculatoare, articolele de lege pe care se sprijină și — la fel de important — limitările declarate onest ale fiecărui model de calcul.

Cum calculăm salariul net din brut?

Calculatorul de salariu net ↔ brut aplică pașii de mai jos, în ordinea din legislație:

1. Suma neimpozabilă (OUG 89/2025): dacă salariul de bază este exact salariul minim (4.050 lei în sem. 1, 4.325 lei în sem. 2 — HG 1.506/2024 și HG 146/2026) și venitul brut nu depășește plafonul (4.300 / 4.600 lei), scutim 300 lei (sem. 1) sau 200 lei (sem. 2) de la toate taxele.
2. Contribuții: CAS = 25% × (brut − sumă neimpozabilă) (art. 138 Cod fiscal) și CASS = 10% × (brut − sumă neimpozabilă) (art. 156 Cod fiscal), fiecare rotunjită la leu.
3. Deducerea personală (art. 77 Cod fiscal): la salariul minim pornește de la 20% × salariul minim (25–45% cu persoane în întreținere) și scade cu 0,5 puncte procentuale la fiecare 50 de lei peste minim; devine zero peste salariul minim + 2.000 lei. Suplimentar: +15% din salariul minim pentru tinerii sub 26 de ani și +100 lei pe lună pentru fiecare copil sub 18 ani înscris la școală. Se acordă doar la funcția de bază.
4. Impozitul: impozit = 10% × (brut − sumă neimpozabilă − CAS − CASS − deducere) (art. 78 Cod fiscal), rotunjit la leu.
5. Netul: net = brut − CAS − CASS − impozit. Separat, angajatorul plătește CAM 2,25% peste brut (Cod fiscal, Titlul V), deci costul total = brut × 1,0225.

Exemplu verificat, 5.000 lei brut în semestrul 2 (fără persoane în întreținere):

Conversia inversă (net → brut) nu are formulă închisă din cauza tranșelor deducerii, așa că folosim o căutare numerică (bisecție) urmată de o rafinare pe valori întregi de brut — găsim brutul al cărui net e cel mai apropiat de ținta cerută. La contractele part-time sub salariul minim aplicăm baza minimă de contribuții (3.750 / 4.125 lei); diferența de CAS + CASS o suportă angajatorul, nu angajatul. Scutirile pentru IT, construcții și agricultură sunt eliminate din 2025 (OUG 156/2024) și nu mai apar în calcul.

Limitări declarate: nu modelăm contracte colective (CCM) particulare, sporuri negociate, avantaje în natură, pensii facultative (Pilon III) reținute prin angajator, popriri sau tichete cumulate în fluturaș. Rotunjirea la leu (round half up, ca în D112) poate produce diferențe de 1–2 lei față de un soft de salarizare care rotunjește la ban.

Cum calculăm taxele unui PFA?

Calculatorul PFA în sistem real aplică (Codul fiscal, Titlul IV; plafoanele pe salariul minim de la 1 ianuarie 2026 = 4.050 lei, conform art. 135^1 — majorarea din iulie nu schimbă plafoanele anuale):

• CAS 25%: zero sub 12 salarii minime (48.600 lei venit net); între 12 și 24 de salarii baza este 12 salarii (CAS 12.150 lei); peste 24 de salarii baza este 24 de salarii (CAS 24.300 lei).
• CASS 10% liniar pe venitul net efectiv, de la baza minimă de 6 salarii (24.300 lei → CASS 2.430 lei) până la plafonul de 72 de salarii (291.600 lei → CASS maxim 29.160 lei). Atenție: tranșele fixe 6/12/24 sunt regimul veniturilor pasive, nu al PFA-ului în sistem real.
• Impozit 10% pe venitul net după scăderea CAS și CASS: impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS).

Exemplu verificat, venit net anual 100.000 lei: CAS 24.300 + CASS 10.000 + impozit 6.570 = 40.870 lei taxe totale. La norma de venit impozitul de 10% se aplică direct pe normă (fără deducerea contribuțiilor), iar depășirea plafonului de 25.000 EUR obligă trecerea la sistem real din anul următor. Pentru drepturile de autor aplicăm cheltuiala forfetară de 40% (art. 72 Cod fiscal), impozit 10% pe net și CAS/CASS pe aceleași plafoane de salarii minime.

Limitări declarate: nu modelăm baze CAS alese voluntar peste minim, contribuții voluntare sub praguri, deductibilitatea specifică a cheltuielilor în sistem real (amortizări, protocol) sau normele de venit ajustate local — acestea vin de la administrația fiscală județeană.

Cum calculăm impozitul unei firme și dividendele?

Calculatorul de impozit pe firmă și calculatorul SRL complet compară cele două regimuri:

• Microîntreprindere: impozit 1% pe venituri (cota de 3% a fost eliminată din 2026 — OUG 89/2025); condiții: plafon 100.000 EUR și minimum 1 salariat (termene de angajare din OUG 8/2026).
• Impozit pe profit: 16% pe profitul impozabil (Cod fiscal, Titlul II).
• Dividende: impozit 16% reținut la sursă din 2026 (Legea 141/2025; 10% pentru cele distribuite în 2025), plus CASS pe praguri fixe: 2.430 lei (peste 6 salarii minime), 4.860 lei (peste 12), 9.720 lei (peste 24 — plafon; pragul de 72 de salarii NU se aplică dividendelor).

Limitări declarate: nu modelăm cheltuieli nedeductibile, sponsorizări și credite fiscale, impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA, doar pentru companii cu CA peste 50 mil. EUR), regimuri speciale (HoReCa istoric, bănci) sau distribuiri interimare de dividende cu regularizare.

Cum calculăm impozitul pe investiții?

Pentru crypto, acțiuni/ETF și jocuri de noroc folosim cotele 2026:

• Criptomonede: 16% pe câștig (Legea 239/2025); scutire totală dacă fiecare tranzacție e sub 200 lei ȘI totalul anual sub 600 lei (art. 116 Cod fiscal). Pierderile nu se reportează și nu se compensează.
• Acțiuni/ETF prin broker român (BVB): 3% (deținere peste 1 an) sau 6% (sub 1 an), reținute la sursă; prin broker extern: 16% pe câștigul net anual, prin autoimpunere în Declarația unică.
• Jocuri de noroc: barem pe tranșe per retragere — 4% până la 10.000 lei; 400 lei + 20% până la 66.750 lei; 11.750 lei + 40% peste. Fără CASS, impozit final reținut de organizator.
• CASS 10% se datorează o singură dată pe totalul veniturilor extrasalariale (crypto + dividende + chirii + investiții + drepturi de autor), pe baze fixe de 6/12/24 salarii minime: 2.430 / 4.860 / 9.720 lei. Declarare prin D212 până la 25 mai a anului următor.

Limitări declarate: nu convertim automat câștigurile din valută la cursul BNR al fiecărei tranzacții (introduci câștigul deja în lei), nu modelăm evenimente corporative (splituri, dividende reinvestite) și nu calculăm compensarea pierderilor la acțiuni între ani.

Cum calculăm concediile și indemnizațiile?

• Concediu medical (OUG 158/2005, cu modificările 2025–2026): baza = media veniturilor brute din ultimele 6 luni, fiecare lună plafonată la 12 salarii minime în vigoare în luna respectivă (48.600 lei ian–iun, 51.900 lei iul–dec). Boala obișnuită are procent progresiv: 55% (certificate ≤ 7 zile), 65% (8–14 zile), 75% (≥ 15 zile); maternitatea 85%; urgențele, TBC, bolile infecto-contagioase grupa A și neoplaziile 100%. Pentru certificatele inițiale emise între 01.02.2026 și 31.12.2027 prima zi nu se indemnizează, angajatorul suportă zilele 2–6, FNUASS de la ziua a 7-a.
• Indemnizația de creștere a copilului (OUG 111/2010): 85% din media veniturilor nete pe ultimele 12 luni, minim 1.650 lei (2,5 × ISR de 660 lei), maxim 8.500 lei; din ICC se reține CASS 10%.
• Concediul de odihnă (Codul Muncii — Legea 53/2003): minimum 20 de zile lucrătoare pe an; indemnizația = media zilnică a drepturilor salariale din ultimele 3 luni × zilele de concediu, impozitată ca salariu.

Limitări declarate: nu verificăm stagiul individual de asigurare (îl declari tu), nu modelăm concediile suplimentare din CCM, cumulul mai multor certificate în aceeași lună sau bazele de calcul cu venituri fluctuante ne-lunare (bonusuri anuale în fereastra de 6 luni pot da diferențe).

Cum calculăm TVA-ul?

Calculatorul de TVA folosește cotele valabile din august 2025 (Legea 141/2025): standard 21% și redusă 11% (cotele de 5% și 9% au fost eliminate). Formulele: TVA adăugat = preț × cota/100, respectiv TVA extras = preț × cota/(100 + cota) — la 21%, dintr-un preț cu TVA de 1.000 lei extragem 173,55 lei TVA. Plafonul de scutire pentru mici întreprinderi este 395.000 lei cifră de afaceri anuală (OG 22/2025).

Limitări declarate: nu includem cota tranzitorie de 9% pentru locuințe (regim special care expiră la 31 iulie 2026), regimurile speciale (marja, agricultura, OSS) sau taxarea inversă.

Cum calculăm impozitul pe chirii?

Calculatorul de chirii (Cod fiscal, Titlul IV; OUG 115/2023): venitul net = chiria brută minus cota forfetară de cheltuieli — 20% la închirierea pe termen lung, 30% la termen scurt (sub 30 de zile, maximum 7 camere). Impozitul = 10% pe venitul net; când chiriașul e persoană juridică, impozitul se reține la sursă și e final. CASS se aplică pe tranșele fixe de venituri pasive (2.430 / 4.860 / 9.720 lei, cumulat cu celelalte venituri extrasalariale). Exemplu: la 2.000 lei/lună (24.000 lei/an, termen lung) impozitul anual este 1.920 lei, iar CASS 0 lei (venitul net de 19.200 lei e sub pragul de 6 salarii minime).

Limitări declarate: nu modelăm chiriile încasate în valută (conversia la cursul BNR lunar o faci înainte de introducere), peste 7 camere în regim scurt (devine activitate independentă) sau arendarea terenurilor agricole.

Cum estimăm pensia?

Calculatorul de pensie aplică Legea 360/2023: pensia brută = numărul total de puncte × valoarea punctului de referință (VPR = 81 lei, înghețat până în 2027 prin Legea 141/2025). Punctajul anual ≈ salariul brut / câștigul mediu brut (9.192 lei la fundamentarea BASS 2026), iar peste 25 de ani contributivi se adaugă puncte de stabilitate (0,5/an între 25–30, 0,75/an între 30–35, 1/an peste 35). Impozitarea pensiei (calculator separat): partea până în 3.000 lei/lună e netaxată; peste, se reține CASS 10% și apoi impozit 10% (Legea 141/2025).

Limitări declarate — cele mai mari de pe site: rezultatul e o estimare, nu un calcul de dosar. Plafonul de 5 puncte pe an este o aproximare uzuală, neconfirmată explicit în textul legii; nu modelăm stagiile asimilate (facultate, armată), grupele de muncă, stagiul tranzitoriu exact al femeilor pe luni de naștere sau indexările viitoare ale VPR. Calculul oficial îl face doar CNPP, pe adeverințele din dosar.

Cum calculăm rata la credit?

Calculatoarele de credit folosesc formula standard de anuitate: rata = P × r / (1 − (1 + r)^−n), unde r = dobânda anuală nominală / 12 și n = numărul de luni. Important: rata se calculează cu dobânda nominală (IRCC + marjă), nu cu DAE — DAE o calculăm separat, prin căutare numerică, ca metrică de comparație care include comisioanele. Exemplu: 300.000 lei pe 30 de ani la 7,58% (IRCC 5,58% T2 2026 + marjă 2%) → rată de circa 2.114 lei/lună. Gradul maxim de îndatorare aplicat: 40% din venitul net în lei (45% la prima locuință) — Regulamentul BNR 3/2022; la nevoi personale, Regulamentul BNR 6/2018.

Limitări declarate: IRCC-ul afișat este un instantaneu trimestrial, iar ofertele băncilor din paginile noastre sunt orientative (se schimbă lunar și depind de scoring); nu modelăm asigurările obligatorii, rate promoționale mixte (fix apoi variabil) în graficul complet sau rambursările anticipate.

Limitări generale și disclaimer

• Rezultatele au caracter orientativ și nu constituie consultanță fiscală, juridică sau de investiții. Pentru decizii oficiale, consultă un contabil autorizat, ANAF sau instituția competentă.
• Modelăm cazul general din lege. Situațiile particulare — contracte colective, facilități locale, regimuri tranzitorii, cumul de calități (salariat + PFA + dividende) — pot schimba rezultatul.
• Plafoanele anuale CAS/CASS pentru veniturile din 2026 rămân raportate la salariul minim de la 1 ianuarie (4.050 lei), chiar dacă minimul a crescut la 4.325 lei în iulie — o eroare frecventă în alte calculatoare.
• Rotunjirile urmează practica declarațiilor (la leu, round half up), deci pot apărea diferențe de 1–2 lei față de softurile de salarizare.
• Valorile marcate „orientativ” (oferte bancare, salariu mediu INSSE, proiecții IRCC) nu sunt praguri legale și se schimbă frecvent.
• Nu stocăm datele introduse: totul se calculează la momentul cererii, fără cont.

Ai găsit o eroare? Raporteaz-o

Fiecare cifră de pe site are o sursă și un test automat, dar legislația fiscală românească se schimbă des și interpretările diferă. Dacă un rezultat ți se pare greșit sau un plafon pare depășit de o lege nouă, scrie-ne pe pagina de contact — menționează calculatorul, valorile introduse și rezultatul așteptat. Verificăm față de sursa oficială și corectăm rapid; corecțiile intră în aceeași zi în toate calculatoarele, pentru că parametrii sunt centralizați într-un singur loc.