Microîntreprindere sau impozit pe profit în 2026? Ghid de decizie
Pe scurt: alegi microîntreprinderea (impozit 1% pe venituri) când firma are marjă de profit mică sau medie, iar impozitul pe profit (16% pe profit) când marja e foarte mare. Pragul matematic la care cele două sisteme costă la fel este o marjă de profit de 6,25%: sub acest prag te avantajează micro, peste el te avantajează impozitul pe profit. În practică, majoritatea firmelor mici stau peste prag, așa că micro rămâne mai ieftină — atâta timp cât te încadrezi în condiții.
Cele două sisteme, pe scurt
Microîntreprinderea plătește 1% din toate veniturile, indiferent dacă firma are sau nu profit. Cota de 3% a fost eliminată în 2026, deci rămâne doar cota unică de 1%. Condiții: cifră de afaceri sub plafonul de 100.000 EUR pe an și cel puțin un salariat.
Impozitul pe profit este de 16% aplicat pe profit (venituri minus cheltuieli deductibile). Nu există plafon de cifră de afaceri și nici obligația unui salariat pentru a aplica regimul, dar contabilitatea e mai complexă fiindcă trebuie să justifici cheltuielile.
Diferența esențială: micro se uită la cât încasezi, impozitul pe profit se uită la cât câștigi.
Pragul de indiferență: marja de 6,25%
Cele două sisteme costă identic atunci când 1% din venituri = 16% din profit. Matematic:
1% × Venituri = 16% × Profit → Profit / Venituri = 1% / 16% = 6,25%
Cu alte cuvinte, dacă marja ta de profit (profit împărțit la venituri) este exact 6,25%, plătești la fel în ambele regimuri. Sub această marjă câștigă micro, peste ea câștigă impozitul pe profit.
Tabel comparativ
Exemplu: firmă cu venituri de 500.000 lei pe an, la marje de profit diferite.
| Marjă profit | Profit (lei) | Micro 1% pe venituri | Impozit profit 16% | Cine câștigă |
|---|---|---|---|---|
| 3% | 15.000 | 5.000 lei | 2.400 lei | Impozit pe profit |
| 6,25% | 31.250 | 5.000 lei | 5.000 lei | Egal (prag) |
| 10% | 50.000 | 5.000 lei | 8.000 lei | Micro |
| 20% | 100.000 | 5.000 lei | 16.000 lei | Micro |
| 40% | 200.000 | 5.000 lei | 32.000 lei | Micro |
Observă că impozitul micro este fix la 5.000 lei (1% din 500.000), pentru că depinde doar de venituri. Cu cât marja crește, cu atât micro devine mai avantajoasă față de impozitul pe profit. Invers, la marje foarte mici (firmă cu costuri mari, profit subțire), impozitul pe profit poate fi mai ieftin — în exemplu, la o marjă de 3% plătești 2.400 lei pe profit față de 5.000 lei la micro.
Când alegi microîntreprinderea
- Marja ta de profit este peste 6,25% — adică firma e relativ profitabilă raportat la cifra de afaceri (servicii, consultanță, IT, comerț online cu adaos bun).
- Cifra de afaceri stă confortabil sub 100.000 EUR pe an.
- Poți susține cel puțin un salariat (poți fi chiar tu, cu contract part-time).
- Vrei contabilitate simplă și predictibilitate — știi din start că plătești 1% din ce încasezi.
Când alegi impozitul pe profit
- Marja ta de profit este sub 6,25% — afaceri cu costuri mari și adaos mic (distribuție, producție cu materiale scumpe, retail cu marje subțiri).
- Ai depășit sau vei depăși plafonul de 100.000 EUR cifră de afaceri (peste prag treci oricum obligatoriu la impozit pe profit).
- Ai ani cu pierdere — la impozit pe profit nu plătești nimic dacă nu ai profit, în timp ce la micro plătești 1% chiar și pe pierdere.
- Ai cheltuieli mari deductibile (investiții, amortizări) pe care vrei să le valorifici.
Atenție la dividende
Impozitul pe firmă nu e singurul cost. Când scoți banii ca dividende, plătești în plus impozit pe dividende de 16% (a crescut de la 10% în 2025), plus CASS dacă depășești pragurile (la 6, 12 sau 24 de salarii minime). Acest cost este același indiferent de regimul firmei, dar contează la calculul a cât rămâne efectiv în buzunarul tău. Estimează scenariul complet cu calculatorul de impozit pe firmă.
Recomandare finală onestă
Pentru firma mică și medie tipică din România (servicii, freelancing cu SRL, agenții, IT), microîntreprinderea rămâne aproape întotdeauna mai ieftină, fiindcă marjele de profit depășesc de obicei 6,25%. Atâta timp cât te încadrezi în plafonul de 100.000 EUR și ții un salariat, alege micro.
Treci la impozitul pe profit doar dacă: (1) marja ta reală e sub 6,25%, (2) depășești plafonul, sau (3) ai ani cu pierdere reală. Nu alege regimul „din inerție” — calculează cu cifrele tale concrete în calculatorul pentru SRL și verifică ambele scenarii înainte de a decide, la înființare sau la trecerea de la un an la altul.
Regula simplă de reținut: dacă firma ta produce profit semnificativ din ce încasează, micro câștigă; dacă abia scoți profit din cifra de afaceri, impozitul pe profit te poate salva.
Întrebări frecvente
Care e pragul la care micro și impozitul pe profit costă la fel?
Pragul de indiferență este o marjă de profit de 6,25%, pentru că 1% din venituri egalează 16% din profit exact când profitul reprezintă 6,25% din venituri. Sub acest prag te avantajează impozitul pe profit, peste el te avantajează microîntreprinderea cu 1%.
Mai există cota de 3% pentru microîntreprinderi în 2026?
Nu. Cota de 3% a fost eliminată în 2026, rămânând doar cota unică de 1% pe venituri. Condițiile pentru a fi microîntreprindere sunt cifră de afaceri sub 100.000 EUR pe an și cel puțin un salariat.
Plătesc impozit la micro chiar dacă firma e pe pierdere?
Da. Microîntreprinderea plătește 1% din venituri indiferent de profit, deci plătești impozit și într-un an cu pierdere. La impozitul pe profit, dacă nu ai profit nu datorezi impozit, motiv pentru care firmele cu ani de pierdere preferă uneori regimul de profit.