Taxe PFA 2025 — arhivă: cum se calculau

Ce diferă între taxele PFA din 2025 și cele din 2026?

Cotele (impozit 10%, CAS 25%, CASS 10%) și pragurile de intrare sunt identice — ambii ani folosesc ca referință salariul minim de 4.050 lei. Diferența-cheie este plafonul superior al CASS, care a urcat de la 60 la 72 de salarii minime (Legea 141/2025), plus impozitul pe dividende și crypto, crescut de la 10% la 16%:

Sub 243.000 lei venit net, taxele PFA din 2025 și 2026 sunt identice — poți verifica orice sumă în calculatorul PFA actualizat.

Cum se calculau taxele PFA pentru 2025? Exemple pas cu pas

Formula era aceeași ca azi: impozit = 10% × (venit net − CAS − CASS), pentru că cele două contribuții sunt deductibile la calculul impozitului. Trei exemple complete, pentru venituri nete de 60.000, 100.000 și 300.000 lei:

Exemplul 1 — 60.000 lei venit net în 2025 (între 12 și 24 de salarii minime):

• CAS: bază 12 SM → 12.150 lei;
• CASS: 10% × 60.000 = 6.000 lei;
• Impozit: 10% × (60.000 − 12.150 − 6.000) = 4.185 lei;
• Net în mână: 37.665 lei (~3.139 lei/lună). Identic cu 2026.

Exemplul 2 — 100.000 lei venit net în 2025 (peste 24 de salarii minime):

• CAS: venitul depășește 97.200 lei → bază 24 SM → 24.300 lei;
• CASS: 10% × 100.000 = 10.000 lei (sub plafonul de 243.000 lei);
• Impozit: 10% × (100.000 − 24.300 − 10.000) = 6.570 lei;
• Net în mână: 59.130 lei (~4.928 lei/lună). Și aici, identic cu 2026.

Exemplul 3 — 300.000 lei venit net în 2025 (aici apare diferența față de 2026):

• CAS: 24.300 lei (bază maximă 24 SM);
• CASS: 10% × 300.000 = 30.000 lei, dar se plafona la 60 SM → 24.300 lei;
• Impozit: 10% × (300.000 − 24.300 − 24.300) = 25.140 lei;
• Net în mână: 226.260 lei. Pentru același venit realizat în 2026, CASS urcă la 29.160 lei și impozitul scade la 24.654 lei — net 221.886 lei, adică cu 4.374 lei mai puțin decât în 2025.

De ce mai contează regulile din 2025?

Pentru că veniturile realizate în 2025 se declară și se regularizează în 2026: Declarația Unică (D212) aferentă anului 2025 a avut termen 25 mai 2026, cu plafoanele de mai sus (CASS maxim 24.300 lei, nu 29.160 lei). Dacă nu ai depus-o la termen, o poți depune și acum — se aplică dobânzi și penalități de întârziere la sumele datorate, dar calculul taxelor rămâne cel din tabelul de mai sus. La fel, o declarație rectificativă pentru 2025 folosește tot regulile 2025. Verificarea sau contestarea unei decizii ANAF pentru 2025 cere, și ea, cifrele de arhivă de pe această pagină.

Ce alte reguli fiscale erau valabile în 2025?

• Salariul minim brut a fost 4.050 lei pe toată durata anului (HG 1.506/2024, de la 1 ianuarie 2025), cu suma neimpozabilă de 300 lei la salariul minim — net aproximativ 2.574 lei. Aceleași valori s-au păstrat în semestrul 1 din 2026, deci calculatorul de salariu setat pe „Sem. 1” dă exact netul din 2025.
• Scutirile de impozit pentru IT, construcții, agricultură și industria alimentară au fost eliminate de la 1 ianuarie 2025 (OUG 156/2024) — 2025 a fost primul an în care toți salariații au plătit aceleași taxe.
• Dividendele distribuite în 2025 s-au impozitat cu 10% (16% abia din 2026, prin Legea 141/2025), iar câștigurile din criptomonede realizate în 2025 tot cu 10%.
• Norma de venit: tot din 2025, plafonul de încadrare a scăzut la 25.000 EUR venit brut anual (OUG 156/2024) — peste el, trecere obligatorie la sistem real din anul următor.

Alte calculatoare

• Calculator PFA 2026 (actualizat)
• Ghid: taxe PFA 2026
• PFA la normă de venit
• PFA vs SRL 2026
• Calculator salariu 2025 (arhivă)
• Impozit dividende
• Salariu net/brut

Rezultatele sunt orientative; pentru regularizări sau rectificative pe 2025, consultă un contabil.